財務記賬造假的倒推法，你知道那幾種呢

    （一）

    【財務造假的倒推法】如果上市公司需要通過利潤造假達到所設定的目標，它會先根據設定的目標利潤金額，計算出當年需要虛增利潤的金額，再根據銷售凈利率等指標反推出需要虛增營業(yè)收入的金額，然后根據行業(yè)毛利率水平推出虛增生產成本的金額，進而推出虛假采購的金額；然后再根據這些營業(yè)收入及成本去虛構上下游的客戶、私刻公章、偽造合同、偽造單據及銀行的對賬單等文件，最后通過虛增資產的方式來消化所虛構利潤所占用的資金。最后上市公司會將造假金額分解到每個月份，安排人員具體實施（財務代理記賬）。

    夏天風中的豬：造假跟做預算一樣都是倒著推……

    財務造假的倒推法

    花園里的小秘密：那如果要查，最簡單的方法是不是就去一個一個倒查資產是否存實？

    站在人群中間那么孤單：核實資產，供應商，銀行對賬單等，只要作假沒有查不出來的。

    太湖人家2021：我只看資產！其他一律沒有價值

    （二）

    分析財務報表的核心點：1.利潤表－分析盈利質量，也就是分析利潤中到底有多少現(xiàn)金，如果現(xiàn)金低于30%以下，盈利質量是很差的，甚至根本就不是什么盈利，而是利潤造假。2.資產負債表－分析資產質量，也就是分析資產中到底有多少“含金量”，換個角度說，就是分析資產中到底有多少打扮成“資產”模樣的“費用”。3.現(xiàn)金流量表－分析自由現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量的創(chuàng)造能力才是區(qū)分績優(yōu)與績差企業(yè)最顯著標志。也就是分析企業(yè)在保證自己為持續(xù)經營而進行必要投資的前提下，還有多少錢用于還本付息、為股東派發(fā)股利。

    勇敢的小木對：馬老師怎么看出來利潤中有多少現(xiàn)金？

    財稅閑談：怎么衡量利潤中的現(xiàn)金，可以用一個指標：經營活動凈現(xiàn)金流/EBITDA，其中：EBITDA=息稅前利潤+折舊攤銷費用。

    （三）

    應付賬款常常被認為“只要不付，就是可被企業(yè)有效利用的流動資金，相當于獲得了一筆免息的銀行貸款?！边@么理解，在應付賬款的期限內是無可厚非的。但如果惡性拖欠，卻可能會導致一系列后果：1.失信于供應商，很可能停供所需材料，或其質量和供貨的及時性受到威脅。2.增加采購成本。3.損壞企業(yè)的形象。

    一路酷炫到底的豆酥：企業(yè)越大，應付越多，尤其那種掛了好幾年的尾款，看著就難受。

    cylsec：更嚴重的是被起訴，賬戶被查封。

    審計小知識：在期限內合理利用賬期，是可以的，但不能夸大這種免息貸款的功能。

    Mac2000：供貨商自己有本帳，付款周期越長的客戶，供貨價格越高。企業(yè)自己選。

    （四）

    公司有形凈值債務率是上市公司負債總額占有形凈值的比率，其計算公式：[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%。有形凈值債務率指標最大的特點是在可用于償還債務的凈資產中扣除了無形資產，這主要是由于無形資產的計量缺乏可靠的基礎，不可能作為償還債務的資源。有形凈值債務率主要是用于衡量企業(yè)的財務風險程度和對債務的償還能力。這個指標越大，表明財務風險越大；反之，則越小。同理，該指標越小，表明企業(yè)長期償債能力越強，反之，則越弱。

    （五）

    根據觀察，出現(xiàn)財務危機爆雷的上市企業(yè)往往長時間存在“存貸雙高”+控股股東高質押比例+較高的財務費用等特征。大伙在進行股票投資時要注意，一定要多問一問為什么這家公司如此賺錢如此有錢卻還需要高額融資？其利息收入是否與所擁有的現(xiàn)金相符合？其賬戶擁有大量“現(xiàn)金”的同時是否存在現(xiàn)金短缺問題？

    巖石堅毅：這說的不就是我們集團嗎......應收賬款高，存貨高，短期借款高......大股東質押......

    馬靖昊:如果一家上市公司多年以來利潤都十分可觀，但是經營現(xiàn)金流卻很差，公司的應收款項和存貨也很高，那么，基本上可以斷定這家公司一定是靠著融資在運轉，這樣的企業(yè)出現(xiàn)財務爆雷的可能性十分大。

    （六）

    【基尼系數與共同富?！炕嵯禂到o出了反映居民之間貧富差異程度的數量界線,較全面客觀地反映居民之間的貧富差距,能預報、預警居民之間出現(xiàn)貧富兩極分化。國際上通常認為基尼系數：

    小于0.2表示收入絕對平均；

    0.2-0.3表示比較平均；

    0.3-0.4表示相對合理；

    0.4-0.5表示收入差距較大；

    0.5以上表示收入差距懸殊。

    通常把0.4作為收入分配差距的“警戒線”，根據黃金分割律，其準確值應為0.382。一般發(fā)達國家的基尼指數在0.24到0.36之間。

    自國家統(tǒng)計局公布了全國收入差距基尼系數的起始年份2003年至2019年，中國的基尼系數一直在0.4以上。目前中央提出“共同富?！钡拿}，實際上是要降低基尼系數，特別是要抑制中國收入差距進一步擴大的趨勢。

    當前，中國已經進入經濟中速增長平臺，在此背景下，如何保障低收入者有較高的收入增速，如何擴大中等收入群體比重，如何跨越中等收入陷阱，實現(xiàn)共同富裕，是必須要下大力氣解決的問題。

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